BUBLE i HITY podatkowe 2025 roku – co naprawdę pomogło, a co utrudniło życie przedsiębiorcom?

Każdy rok przynosi zmiany w podatkach, ale nie wszystkie są jednakowo oceniane przez przedsiębiorców. Jedne realnie upraszczają prowadzenie działalności, inne wprowadzają chaos, niejasności i ryzyko sankcji.

Znane są już wyniki XXII edycji rankingu „BUBLE i HITY podatkowe 2025 roku”, przygotowanego przez redakcję miesięcznika Doradca Podatkowy – Gazeta Klientów Kancelarii i Biur Rachunkowych na podstawie opinii podatników i przedsiębiorców. Ranking ten prowadzony jest nieprzerwanie od 2004 roku i od lat stanowi barometr jakości zmian podatkowych.

Jak wybierane są HITY i BUBLE podatkowe?

Za HIT podatkowy uznaje się rozwiązanie, które:

• przynosi realne korzyści podatnikom,

• upraszcza prowadzenie działalności,

• poprawia bezpieczeństwo lub przewidywalność rozliczeń.

BUBEL podatkowy to z kolei przepis, który:

• jest niejasny lub wewnętrznie sprzeczny,

• generuje nadmierne obowiązki,

• stwarza ryzyko sankcji i sporów z administracją.

Rok 2025 przyniósł zarówno długo wyczekiwane ułatwienia, jak i rozwiązania, które w praktyce okazały się problematyczne.

HITY podatkowe 2025 roku

Nowe zasady kontroli przedsiębiorstw

Jednym z najlepiej ocenionych rozwiązań okazały się zmiany w zasadach kontroli firm, wprowadzone ustawą o deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego.

Nowe przepisy przewidują m.in.:

• skrócenie maksymalnego czasu kontroli u mikroprzedsiębiorców z 12 do 6 dni,

• obowiązek doręczenia przedsiębiorcy wstępnej listy dokumentów przed kontrolą,

• możliwość wniesienia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych,

• od 2026 r. – uzależnienie częstotliwości kontroli od poziomu ryzyka.

Zmiany te znacząco poprawiają pozycję przedsiębiorców w relacjach z organami kontrolnymi.

Niższa składka zdrowotna przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowelizacja przepisów dotyczących składki zdrowotnej. Wśród najważniejszych zmian znalazły się:

• likwidacja składki zdrowotnej od zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,

• obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia.

Dla wielu przedsiębiorców oznaczało to realne zmniejszenie obciążeń.

Kasowy PIT – podatek dopiero po zapłacie

Dużym przełomem okazało się wprowadzenie kasowego PIT. Przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły 1 mln zł, mogą rozliczać:

• przychody dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty,

• koszty po dokonaniu zapłaty za towary lub usługi.

Po upływie 2 lat od wystawienia faktury przychód trzeba jednak wykazać – nawet bez zapłaty. Mimo tego ograniczenia rozwiązanie znacząco poprawia płynność finansową firm.

Zwolnienie z VAT w UE dla małych firm (procedura SME)

Od 2025 r. mali przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT także w innych państwach UE, w których nie mają siedziby. Warunkiem jest złożenie uprzedniego powiadomienia i spełnienie limitów obrotów.

To istotne uproszczenie dla firm działających transgranicznie.

Wyższy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych

Nowelizacja ustawy o rachunkowości podniosła:

• limit przychodów zobowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych do 2,5 mln euro,

• progi obowiązku badania sprawozdań finansowych o 25%.

Co istotne – do limitu nie wlicza się już przychodów z operacji finansowych.

BUBLE podatkowe 2025 roku

System kaucyjny – zbyt wiele wątpliwości

System kaucyjny, który obowiązuje od 1 października 2025 r., objął m.in. butelki PET, puszki i butelki szklane wielokrotnego użytku. W praktyce jednak pojawiło się wiele problemów interpretacyjnych, m.in.:

• czym dokładnie jest „miejsce sprzedaży”,

• jak pobierać kaucję przy sprzedaży na wynos i przez aplikacje,

• jak rozliczać udział podmiotów trzecich w dostawie.

Błędy w tym zakresie mogą skutkować administracyjnymi karami pieniężnymi, co budzi uzasadnione obawy przedsiębiorców.

Podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe i nikotynowe

Rok 2025 przyniósł kolejne podwyżki akcyzy – objęły one nie tylko wyroby tytoniowe, ale również:

• urządzenia do waporyzacji,

• saszetki nikotynowe,

• płyny do jednorazowych e-papierosów.

Zmiany te znacząco zwiększyły koszty prowadzenia działalności w tej branży.

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej

Choć rozszerzono ulgę o magazyny energii i ciepła, jednocześnie wyłączono z niej m.in. kotły gazowe i olejowe kondensacyjne wraz z infrastrukturą. Dla wielu podatników oznaczało to utratę wcześniej planowanych odliczeń.

Nowe raportowanie JPK w podatkach dochodowych

Rozpoczęto wdrażanie JPK dla podatków dochodowych, początkowo dla największych podatników CIT. Nowe obowiązki wymagają:

• prowadzenia ksiąg w systemach informatycznych,

• dostosowania danych do określonych struktur logicznych,

• uzupełnienia dokumentacji o dodatkowe informacje.

To poważne wyzwanie organizacyjne i kosztowe dla firm.

Obowiązek posiadania skrzynki do e-doręczeń

Kolejnym kontrowersyjnym obowiązkiem okazało się wdrożenie e-doręczeń. Od 2025 r. skrzynkę muszą posiadać m.in.:

• nowi przedsiębiorcy,

• zawody zaufania publicznego,

• firmy wpisane do KRS (od 1 kwietnia 2025 r.).

Choć rozwiązanie ma usprawnić komunikację, dla wielu firm oznacza kolejne formalności.

Podsumowanie

Ranking „BUBLE i HITY podatkowe 2025 roku” pokazuje wyraźnie, że kierunek zmian nie jest jednoznaczny. Obok realnych ułatwień – takich jak kasowy PIT czy wyższe limity rachunkowe – pojawiły się regulacje, które generują niepewność i ryzyko sankcji.

Dla przedsiębiorców kluczowe staje się świadome poruszanie się wśród zmieniających się przepisów i bieżące monitorowanie ich skutków w praktyce.

Potrzebujesz rzetelnej obsługi księgowej! ACARTUS to księgowość bez granic

BR ACARTUS - Biuro rachunkowe Jastrzębie-Zdrój

ul. 11 Listopada 2,44-330 Jastrzębie-Zdrój

(+48) 32 475 15 26, (+48) 501 045 636,

biurobr@acartus.pl

BR ACARTUS – Biuro rachunkowe Racibórz

ul. Kilińskiego 2,47-400 Racibórz

(+48) 32 417 01 00

raciborz@acartus.pl

Odwiedź nasze Social Media

Copyright © 2025 Acartus Sp. z o. o. | All rights reserved.