Ułatwienia w podatku od spadków i darowizn – co zmieniła nowelizacja?

Od 20 sierpnia 2025 roku obowiązuje nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn z dnia 25 lipca 2025 r. Zmiany mają na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych oraz przyspieszenie obrotu majątkiem nabytym w drodze spadku lub darowizny.

Nowe przepisy dotyczą dwóch głównych obszarów:

rozliczania podatku w przypadku świadczeń powtarzających się (np. rent),
zasad związanych z obrotem majątkiem nabytym ze spadku lub darowizny.

Świadczenia powtarzające się – koniec z comiesięcznymi zeznaniami

Dotychczas podatnicy, którzy nabyli prawo majątkowe polegające na obowiązku świadczeń powtarzających się (np. renty), byli zobowiązani do składania comiesięcznych zeznań podatkowych.

Nowelizacja upraszcza te zasady:

nie ma już konieczności składania comiesięcznych zeznań,
obowiązek podatkowy powstaje w momencie:
- ustanowienia świadczeń – jeśli ich łączna wartość jest znana na dzień ustanowienia (lub została uprawdopodobniona przez naczelnika urzędu skarbowego, za zgodą podatnika),
- wykonania poszczególnych świadczeń – w pozostałych przypadkach.

Jak ustala się wartość prawa majątkowego?

Nowe przepisy precyzują zasady wyceny świadczeń powtarzających się:

jeżeli świadczenia ustanowiono na czas określony – przyjmuje się łączną wartość świadczeń za cały okres,
jeżeli świadczenia ustanowiono na czas nieokreślony – przyjmuje się wartość za 10 lat,
jeśli wartość świadczeń nie jest znana w momencie ustanowienia, można przyjąć wartość uprawdopodobnioną przez urząd skarbowy (za zgodą podatnika),
w innych przypadkach – wartość poszczególnych świadczeń.

Warto podkreślić, że przepisy przejściowe stanowią: prawa majątkowe ustanowione przed wejściem w życie nowelizacji (świadczenia powtarzające się, użytkowanie, służebność) rozlicza się według dotychczasowych zasad.

Zmiany w obrocie majątkiem ze spadku lub darowizny

Druga grupa zmian dotyczy sytuacji, w których podatnicy zbywają lub obciążają majątek nabyty w drodze spadku albo darowizny.

Stan poprzedni

Do tej pory notariusze mogli sporządzać czynności notarialne dotyczące takich składników majątku tylko wtedy, gdy zbywca przedstawił zaświadczenie z urzędu skarbowego potwierdzające, że:

nabycie jest zwolnione z podatku,
podatek został zapłacony,
zobowiązanie podatkowe wygasło z powodu przedawnienia.

Było to swoiste zabezpieczenie przed wyzbywaniem się majątku przez podatników, którzy nie uregulowali swoich zobowiązań wobec fiskusa.

Nowe przepisy

Nowelizacja znosi ten wymóg w przypadkach, gdy:

nabycie nastąpiło na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego,
nabycie było zwolnione z podatku od spadków i darowizn (dotyczy to np. nabycia przez członków najbliższej rodziny).

Dodatkowo, zmienione przepisy mają zastosowanie do majątku nabytego po 31 grudnia 2006 r.

Co oznaczają zmiany dla podatników?

Wprowadzone ułatwienia mają praktyczne znaczenie:

podatnicy nabywający prawa do świadczeń powtarzających się nie muszą już składać miesięcznych zeznań, co ogranicza biurokrację,
obrót majątkiem ze spadków czy darowizn stanie się szybszy i mniej sformalizowany – nie trzeba będzie uzyskiwać dodatkowych zaświadczeń z urzędu skarbowego,
ułatwione zostaną transakcje między członkami najbliższej rodziny oraz osoby, które nabyły majątek w drodze aktu notarialnego.

Podsumowanie

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn to krok w stronę uproszczenia przepisów i zmniejszenia obowiązków formalnych dla podatników.

Najważniejsze zmiany to:

rezygnacja z comiesięcznych zeznań podatkowych w przypadku świadczeń powtarzających się,
jasne zasady ustalania wartości prawa majątkowego,
zniesienie obowiązku przedstawiania zaświadczenia z urzędu skarbowego przy obrocie majątkiem nabytym w drodze spadku lub darowizny, w określonych sytuacjach.

To ułatwienie dla osób dziedziczących i obdarowanych, a także dla notariuszy, którzy mogą szybciej i sprawniej przeprowadzać czynności notarialne.

Polityka prywatności

Potrzebujesz rzetelnej obsługi księgowej! ACARTUS to księgowość bez granic

BR ACARTUS - Biuro rachunkowe Jastrzębie-Zdrój

ul. 11 Listopada 2,44-330 Jastrzębie-Zdrój

(+48) 32 475 15 26, (+48) 501 045 636,

biurobr@acartus.pl

BR ACARTUS – Biuro rachunkowe Racibórz

ul. Kilińskiego 2,47-400 Racibórz

(+48) 32 417 01 00

raciborz@acartus.pl

Odwiedź nasze Social Media

BR Acartus - Biura Rachunkowe

Comarch ERP